CASH FLOW
13. CASH FLOW
cash flow = rozvaha 2002 – rozvaha 2001
– účel – poskytnout externím uživatelům podrobnější info o pen. tocích v následujících oblastech:
– provozní – přítoky a odtoky peněz a jejich ekvivalentů v běžné činnosti podniku
– investiční – týkající se změn v dl. aktivech (budovy, stroje, dl. cen. pap.)
– financování – změny v dlouhodob. financování, popř. změny v krátkodobých dluzích (dlouh. vlastní či cizí zdroje)
CASH FLOW – rozšíření z USA v 80. letech
– neuplatňuje se akruálnost
– HV primárně zjištěný (N, V) může být jiný než..
– ..HV zjištěný přes příjmy a výdaje
– peněžní ekvivalenty: nejlikvidnější krátk. aktiva (pen. prostř., krátk. cen. pap.)
Obsahové vymezení – historicky.
1. Pouze pohyb peněz
2. Pohyb peněz a peněžních ekvivalentů
3. Pohyby a změny čistého pracovního kapitálu (USA, Austrálie)
Letos od říjma se IAS jmenuje IFRS
Výkaz CASH FLOW nelze dát nikde závaznou formu. VŽDY NUTNO šít na míru.
—————————————————————————–
