Bankovní účty
– o všech bankovních účtech, které má ÚJ otevřené u všech peněžních ústavů účtujeme na aktivním účtu 221.
– analytickou evidenci vedeme podle jednotlivých účtů.
– na všech BÚ účtujeme na základě výpisu, který banka posílá obvykle po každém pohybu na účtu a vždy k 31.12.
– poplatky bance za vedení účtu účtujeme jako náklad na účtu 568-Ostatní fin. náklady
DRUHY BANKOVNÍCH ÚČTU:
1) Běžný účet – pro běžné vklady a výběry.
2) Termínované (vkladové) účty – ÚJ ponechává peněžní prostředky po určitou dobu k dispozici bance. Očekává ÚJ za to vyšší úrokový výnos.
3) Kontokorentní účet – spojení BÚ a krátkodobého úvěru. Banka může ÚJ povolit určitý uvěrový rámec v němž lze bez dalších povolení čerpat úvěr. Může mít aktivní i pasivní zůstatek.
4) Devizový účet – je veden v cizí měně, pro potřeby našeho účetnictví musí být veškeré pohyby na účtu i jeho zůstatek přepočítány na české koruny.
Úvěrové účty krátkodobé
– ÚJ obvykle nehospodaří jen s vlastními peněžními prostředky, ale využívá také úvěry poskytované bankou se splatností do 1 roku.
– účtujeme o nich na pasivním účtu 231-Krátkodobé bankovní úvěry.
– úvěr je převeden na BÚ nebo dochází k platbám přímo z úvěru.
– při pohybu peněz mezi BÚ a úvěrovým účtem opět používáme účet 261, protože oba výpisy nemáme k dispozici současně.
– za poskytnutí úvěru platí ÚJ bance úroky, které jsou pro ni nákladem na 562-Úroky.
– výše úroku závisí na velikosti částky, kterou si půjčujeme, na jak dlouho si to půjčujeme a na úrokové míře banky.
