Knihy analytické evidence
Knihy analytické evidence
– např. evidence vkladatelů, evidence poskytnutých úvěrů, portfolio držených cenných papírů,přehled akcionářů, kniha přijatých a vydaných faktur, knihy evidence hmotného majetku (dnes podpůrné programy výpočetní techniky)
V knihách analytické evidence se podrobně rozvádějí zápisy hlavní knihy. Forma vedení analytických účtů je zcela v kompetenci jednotlivých účetních jednotek. Soubor analytických účtů musí zachovat návaznost zůstatků a obratů na příslušný syntetický účet .
Hlavní účetní kniha
– integruje v sobě všechny dílčí evidence , pokud jsou vedeny odděleně (SY a AE účty). Syntetické účty, jak jsme již předeslali, jsou dány účtovou osnovou pro banky.
V hlavní knize v níž jsou účetní zápisy uspořádány z hlediska věcného (systematicky). Hlavní kniha obsahuje syntetické účty a na nich věcně uspořádané účetní zápisy.Získávají se z ní nejdůležitější informace o stavu a pohybu jednotlivých položek aktiv,pasiv, nákladů a výnosů.
Syntetické účty, které jsou v hlavní knize musí:
• odpovídat účtovému rozvrhu a obsahovat minimálně tyto údaje :
• zůstatky ke dni, k němuž se hlavní kniha otvírá
• souhrnné obraty MD a Dal nejvýše za kalendářní měsíc
• zůstatky ke dni , ke kterému se sestavuje účetní uzávěrka
