Deník, hlavní deník
Deník
– záznamy časové v pořadí v jakém postupně vznikaly
– deníkový článek = zápis jednotl. účetních případů
– deníkový obrat = úhrn částek zachycené v deníku za sledované období
Hlavní deník
– zapisuje se do “ téček “
Hotovostní a bezhotovostní platební styk
Hotovostní plateb. styk
– vždy v Kč
– bankovky i mince v Kč
– valuty
– vyplněné šeky
– nasáčkované výplaty
– poukázky na nákup zboží
– hotovost v obchodě má na starost pokladní má hmotnou odpovědnost
– v pokladně může být stanoven pokladní limit
Bezhotovostní plateb. styk
– převody z jednoho účtu na druhý + poplatky
PPD a VPD
PPD – horní část se vyhotoví 2x
– podpisy: schválil, pokladník
– účtovací předpis DAL
VPD – podpisy: schválil, pokladník, příjemce
– účetní část by už pokladní neměla vyplňovat, vyplňuje jej účetní
– účtovací předpis MÁ DÁTI
– datumy s mohou lišit, ale datum se musí vypsat celý např.: 2.3. 2003
Pokladní vše musí zapsat do POKLADNÍ KNIHY. Pokladní může vyplňovat šeky, měsíc se vypisuje slovy, na šek se podepisuje pouze ten, kdo má podpisové právo.
