Účty
Aktivní účty
– účtová skupina 21 ( pokladní hotovost, ceniny )
– účtová skupina 22 ( bankovní účty, termínované vklady s výpovědní lhůtou do 1 roku )
– účtová skupina 25 ( majetkové i dlužné cenné papíry s předpokládanou dobou držení do 1 roku )
– účtová skupina 29 ( opravné položky ke krátkodobým cenným papírům )
Pasivní účty
– účtová skupina 23 ( krátkodobé bankovní úvěry )
– účtová skupina 24 ( dluhopisy emitované účetní jednotkou se splatností do 1 roku )
Účet 261 – Peníze na cestě
Tento účet má specifický charakter. Používá se zejména při převodech peněžních prostředků, kdy má účetní jednotka k dispozici pro zaúčtování dva doklady.
Jde o převody mezi:
– pokladnou a bankovním účtem ( příjmový nebo výdajový pokladní doklad, bankovní výpis )
– dvěma firemními účty ( výpis z obou účtů )
– běžným a úvěrovým účtem ( výpis z běžného účtu, výpis z úvěrového účtu )
Zůstatek na tomto účtu může být buď aktivní nebo pasivní v závislosti na tom, který ze zmíněných dokladů k rozvahovému dni nemáme k dispozici.
Pokladna
Na účtu 211 – pokladna, sledujeme především stav a pohyb hotových peněz, dále pak šeků a poukázek k zúčtování ( např. poukázky na odběr zboží ).
