Účetní proces
Účetní proces
V bankovnictví je technická stránka vedení účtu v současnosti potlačena a převážná část
bankovních účtů je dnes vedena formou zápisů na prostředcích výpočetní techniky.
Jde o následující typy účetních knih:
Deníky
• může jít o protokoly o vstupu účetních položek do účetního systému, obratové předvahy, přehled o příjmových nebo výdajových operacích na pokladnách, směnárenský deník…
• v deníku (denících ), jsou účetní zápisy uspořádány z hlediska časového (chronologicky) a prokazují zaúčtování všech účetních případů v účetním období
Význam deníku:
– časově uspořádává účetní operace
– zabraňuje dodatečným úpravám, vpisování případů či údajů
– zajišťuje průkaznost a spolehlivost účetních údajů vazbou na doklady
– spojuje doklady s hlavní knihou, postup je:
doklad – deník – hlavní kniha – kniha analytické evidence
– napomáhá k odhalení chyb k nímž došlo v hlavní knize
Listy (stránky) deníku musejí být očíslované, stejně jako jednotlivé řádky. Jeden účetní případ tvoří jednu deníkovou položku .
Deník musí obsahovat :
– číslo řádky deníku
– datum zapsání položky do deníku
– druh a číslo dokladu, na základě kterého byla položka zapsána
– slovní popis operace (není nutný, ale vhodný pro informaci)
– účet MD a D – určení, na jaké účty do hlavní knihy bude operace zachycena
– částku
